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在美國推行了“529 教育儲蓄計劃”。所以解決了很多家庭子女接受接受高等教育的經費問題。其實在在美國養孩子，教育投入是一大筆資金，很多人會提早計劃，在孩子很小、甚至剛出生的時候就開始存錢，這些錢可能會享受稅務優惠，最常見的就是 529 計劃。下面我們來為大家介紹一下什么“529 計劃”。

什么是 529 計劃？

從1997年起，根據美國稅務文件第 529(b)(A)(ii) 條，各州政府及其部門、教育機構可發行學費計劃，通過累積儲蓄，以受益人的高等教育費用為目的而進行投資，可享受稅務優惠。根據這個稅務條款發行的計劃就稱為「529計劃」，共有兩種形式：

1. Education Savings Plans，即教育儲蓄計劃（ESP）。開設帳號往里面存錢并投資，受益部分免聯邦所得稅，大部分州個人所得稅也有一定減免額度。ESP 帳號僅限于教育用途，可支付學費（tuition & fee）、教材、住宿以及電腦、軟件等學習用品。
2. Prepaid Tuition Plans，即預付學費計劃（PTP）。鎖定本州公立大學費率，提前一次性或分期購買，等孩子上大學時抵學費，好處是不用擔心通貨膨脹及未來學費暴漲。

任何人都可以設立 ESP 計劃；可以設立多個 ESP 計劃；受益人可以是任何人：親戚、朋友、甚至自己。不過，本文主要討論父母給兒子攢上大學的錢。

十幾年后上大學要花多少錢？

我家有兩個小朋友，4歲的 Ethan 和2歲的 Freddy。本文假設 Ethan 13年后上弗吉尼亞大學（University of Virginia）。使用 UVA 作為例子是因為：

1. Virginia 是同時提供上述兩種 529 計劃的11個州之一。
2. UVA 是老牌公立常青藤大學。
3. 我恰好居住在 Virginia。

UVA 2018／2019年的 tuition & fee ， 最貴的 School of Commerce，最便宜的 College of Arts & Science，取中間的 School of Engineering & Applied Science 為例：

• 州內學生4年 tuition & fee 是 $21,722 + $20,722 + $20,722 + $19,674 = $82,840。
• 外州學生4年 tuition & fee 是 $53,528 + $52,528 + $52,528 + $52,528 = $211,112。

UVA 2013 年的這份報告羅列了1968／1969年到2012／2013年間的學費變化。我使用 2013 年的報告，是因為再往后的年份 UVA 沒有再提供此類對比。根據這份報告：

2000／2001 學年，州內本科生 tuition & fee 是 $4,339，到 2012／2013 變成 $12,224，13年間增加了 180%。

• 外州學生 2000／2001 是 $17,588，到 2012／2013 變成 $38,236，增加了 120%。
• 假設未來13年學費以同樣的幅度增長，屆時上 UVA 的 tuition & fee：

• 州內學生4年大概會變成 $82,840 x 2.8 = $231,952。
• 外州學生4年大概會變成 $211,112 x 2.2 = $464,446。
• 生活費方面，UVA 今年的估計是一年 $16,000，4年大約 $64,000 美元；根據 smartasset 的通貨膨脹計算器，$64,000 在13年后預計會變成 $88,225。加上 tuition & fee，州內學生4年總花費預計為32萬美元，州外學生預計為55萬美元。

哥倫比亞、哈佛等常青藤私立名校，現在的學費都比 UVA 貴。也就是說，如果你的孩子打算13年后上哥倫比亞、哈佛、UVA 這種名校，并且所在區域消費較高（直接影響到住宿費用），總花費可能會達到 $30萬以上（州內公立大學）或55萬以上（州外或私立大學）。

當然，也有很便宜的私立學校，比如 U.S. News 2019 年全美排名62的楊百翰大學（Brigham Young University），一年學費只要不到$6,000，因為它是一所非營利的教會大學。另外，若學校所在地物價很便宜，4年的生活費（主要是住宿費用）也會降低很多。若你的孩子未來打算上這些學校，可以少準備很多錢。

最后，這里只考慮了支出，沒有考慮獎學金、助學金等援助。本文所有數字盡量做到有理有據有出處，然而實際情況仍然可能會有很大偏差，因為未來經濟走勢、通貨膨脹、學費上漲幅度等都無法準確預測，我們只能根據現有信息合理推測未來的可能性。

教育儲蓄計劃

全美50個州和 DC，目前除了 Wyoming 以外都有自己的教育儲蓄 529 ESP 計劃。Wyoming 州以前也有，但是于 2006 年終止了其 529 計劃。不過，ESP 計劃通常并無居住地要求，你可以參加其他州的 ESP 計劃，但享受不到該州的州稅優惠。

稅收優惠

教育儲蓄 ESP 計劃最主要的好處是稅務減免。在聯邦稅方面，在 529 計劃里存入的本金不是 tax deductible，但投資所獲的收益免聯邦稅。在州稅方面，截至2018年：

• 有9個州不針對 529 計劃提供稅務優惠：California、Delaware、Hawaii、Kentucky、Massachusetts、Minnesota、New Jersey、North Carolina、Tennessee。
• 有7個州本來就不征收個人所得稅，因此也不存在州稅優惠：Alaska、Florida、Nevada、South Dakota、Texas、Washington、Wyoming。
• 剩下的34個州以及 DC，都對本州居民存入本州 529 計劃的本金提供不同程度的免稅額（deductible）。本文投稿人 Luoooo 所在的 Indiana，不管是單獨報稅還是聯合報稅，每年最高可 deduct $5,000 美元，最高可按 20% 稅率享受 $1,000 美元 tax credit。而 Derek Yang 所在的 Virginia 則是每個 529 賬戶每年可享受 $4,000美元免稅額（你可以有多個 529 帳號）；若賬戶擁有人年滿70，則沒有上限、全部免稅。

ESP 計劃沒有收入水平或年齡限制。IRS 沒有明確限制本金的上限，只是說「 Contributions can not exceed the amount necessary to provide for the qualified education expenses of the beneficiary」。不過，若給親友的 529 計劃存錢，每年超過 14,000 美元會有 gif tax 贈予稅。另外，各州對 529 計劃金額可能有限制，比如 VA 要求每個受益人的所有 529 計劃（含下面的 PTP 賬戶）余額之和不能超過50萬美元。

用途限制

ESP 的錢除了用于學費（tuition、mandatory fees）外，還可用于支付孩子上大學的住宿、教材、甚至電腦、軟件等學習工具。若用于和教育無關的用途，除了要補交增值部分的稅款外，IRS 還會征收10%罰款。

ESP 計劃以前只能用于高等教育。Trump 上臺后，于2017年底簽署法案，允許 ESP 計劃用于支付小學和中學的學費，包括公立學校、私立學校、教會學校，每個受益人每年限額1萬美元。這項變動的受益人主要是孩子從小上私立學校的高收入人群，對孩子上公立小／中學的家庭意義不大。

提前準備

ESP 計劃的另一個好處是幫助父母及早規劃，不要等到孩子馬上就要大學了，才發現根本拿不出這么多錢，陷入窘境。這個計算器可以估算，每月在 529 計劃里定投多少錢，等孩子將來上大學的時候大致可以 cover 多少費用；當然，這也是非常粗略的估算。

假設你的孩子現在5歲，該計算器估算，13年后私立大學4年的花費為 26.2 萬，只有我上面估算的一半，可能的原因：1）其對未來學費上漲幅度的預計可能比我低；2）它計算的可能是私立學校的平均水平，而我上面的計算是針對頂級名校，他們的學費偏貴。假設從現在開始每個月存 500 美元；假設家庭年收入10萬美金（收入會影響獎學金額度）；13年后你的孩子上私立大學，屆時你的 529 帳號大概有12.7萬，假設拿到9萬左右的獎學金和助學金，加起來是22萬，屆時你就只需要額外準備4.5萬啦！

假設你的孩子剛出生，18年后私立大學4年的花費是 30.4 萬（比上面的估算貴了4萬，越晚越貴；但仍然比我的估算低很多），從現在開始每個月存400美元；同樣假定家庭年收入10萬 ；屆時你的 529 帳號約有17.3萬，假設能拿到10.4萬獎學金和助學金，加起來是27.7萬，你只需要額外準備2.6萬就好啦！

 

假如按照我之前估計的未來學費水平，你存錢的幅度應該比上面圖表的數目高至少20%。

ESP 計劃可能的壞處

• 只能用于教育，若支付其他用途，不但需要補稅、還有罰款。
• 若 ESP 計劃余額很高，可能會對大學申請補助有所影響（low impact）。
• ESP 是投資計劃，跟 401(k) 一樣，自然也有一定的風險。若遇上經濟危機、大蕭條，ESP 計劃里的錢也可能會有損失。為減少這種風險，管理公司通常會采取一開始較激進、越往后越保守的投資方式，這樣等你的孩子上大學的時候，就算那幾年經濟形式不好，你的 ESP 計劃也比較穩妥。

如何選擇 ESP 計劃？

首先，既然是投資，跟買股票買基金一樣，當然是買表現比較好、能賺錢的計劃。可以 Google 搜索「best education savings plans」，看看近年表現最好的 ESP 計劃有哪些。根據 BusinessInsider 2017 年的報道，這10個 529 ESP 計劃近年表現最佳：

1. Utah Educational Savings Plan (UESP)
2. New York's 529 College Savings Program — Direct Plan
3. Ohio CollegeAdvantage Direct 529 Savings Plan
4. Pennsylvania 529 Investment Plan
5. Florida 529 Savings Plan
6. Michigan Education Savings Program
7. University of Alaska College Savings Plan
8. Nevada USAA 529 College Savings Plan
9. Louisiana START Saving Program
10. Alaska T. Rowe Price College Savings Plan

其次，大部分州有稅收優惠，在回報差不多的情況下，優先選擇本州計劃。

最后，有些 ESP 計劃有手續費或管理費，有些沒有，這也是可以考慮的一個因素。

預付學費計劃

前面說過了，預付學費計劃（PTP）允許你提前購買 credit，支付孩子未來上大學的 tuition 和 mandatory fees，不用擔心通貨膨脹和十幾年以后學費飛漲。

哪些州有預付學費計劃？

截至2018年：

• 這11個州有預付學費計劃：Florida、Illinois、Maryland、Massachusetts、Michigan、Mississippi、Nevada、Texas、Virginia、Washington。
• 這11個州曾有預付學費計劃，但已停止接受申請、或已永久關閉：Alabama、Alaska、Colorado、Kentucky、New Mexico、Ohio、South Carolina、Tenessee、West Virginia、Wisconsin、Wyoming。
• Massachusetts 的預付學費計劃「U.Plan」外州居民也可參與。其他州的預付學費計劃通常要求設立人（父母）和／或受益人（子女）是本州居民。

預付學費計劃適合對象

PTP 計劃適合孩子未來很有可能在本州上公立大學的普通家庭。若是反正打算上私立名校的高收入家庭，可能不值得參加這項計劃。若本州有很好的公立大學，這項計劃就更吸引人了。根據 US News 評選，2018年最好的10所公立大學如下：

1. 加州大學伯克利分校
2. 加州大學洛杉磯(購房)分校
3. 弗吉尼亞大學
4. 密歇根大學安娜堡分校
5. 北卡羅來納大學教堂山分校
6. 威廉瑪麗學院（VA）
7. 佐治亞理工學院
8. 加州大學圣巴巴拉分校
9. 加州大學圣地亞哥分校
10. 加州大學爾灣分校

上述10所學校所在地，只有 VA（兩所）和 Michigan（1所）兩個州提供預付學費計劃。下面我就以 VA 為例介紹一下。

弗吉尼亞州的預付學費計劃

打開 Virginia 529 計劃官網，里面有三個選項：prepaid529、invest529 和 CollegeAmerica，后面兩個是教育儲蓄計劃，第1個就是預付學費計劃。prepaid529 每年12月到次年3月可以 enroll，今年購買的費率如下：

• 新生兒 - 4／5歲未上 kindergarten：每學期 $8,825 美元。
• Kindergarten - 4年級：每學期 $8,485 美元。
• 5年級 - 9年級：每學期 $8,145 美元。
• 這是什么含義呢？以我家為例，現在有兩個小朋友，4歲的 Ethan 和2歲的 Freddy，兩人都是第一類（新生兒 - 4／5歲未上 kindergarten），假如他們現在預付未來上 Virginia 公立大學的學費，每人每個學期的費率是 $8,825 美元。假如他們都上普通的4年大學，則兩人分別要買8個學期，分別是 $70,600 美元。
• 使用 Virginia529.com 官網的這個計算器可以看到更直觀的結果。

這是 Ethan 預付8個 semester 的計算結果，我可以一次性支付 $70,600，或在 Ethan 18歲上大學之前分 157 次、每月支付$660（共 $103,620）。

預付學費計劃能省多少？

按照上面的計算：

• 13年后 Ethan 上州內公立 UVA 4年學費大概是23萬美元。
• 若現在購買4年學費，一次性付清是7萬美元。
• 若現在購買4年學費，分13年付清是10萬美元。
• 假設一次性付清的話，7萬美元在13年后的效用相當于23萬美元，相當于年回報率9.58%。這是非常可觀的回報率；中國前財政部長樓繼偉在2018年的一次采訪中說，理財產品的若承諾年收益超過 6% 即可判定為騙子！當然，上面已經說過，這是非常粗略的估算，實際上可能會有較大偏差，因為未來經濟走勢、通貨膨脹、學費上漲幅度都無法準確預測。
• 預付學費計劃只是鎖定了學費，可同時開設教育儲蓄計劃，用于支付學習期間的生活費（住宿、教材、電腦、軟件等）。
• 不上公立大學怎么辦？

若13年后 Ethan 不上 UVA 這樣的公立大學，而是去了哈佛，或者去了 Community College，我們預付的學費怎么辦呢？

預付學費的 semester 是按照公立大學標準計算，若是去本州的 community college，我們購買的每個公立大學 semester 可以轉換成 2.6084 個 community college 的 semester；也就是說，如果你預計未來自己的孩子會上 3 年制的 community college，你現在只需要購買2個公立大學 semester 就行了。

• 若上私立大學、或外州大學，你預付的學費會連同「實際／合理的回報」返給你（payments + actual/reasonable rate of return）。這個「reasonable rate of return」參考 Institutional Money Funds Index，根據 prepaid529 的宣傳冊，從1997年到2009年，最高5.00%，最低0.22%，平均是 2.7%。假設你現在一次性購買7萬美元學費，未來13年每年的回報率是2.7%，13年之后預計達到 $98,972，也就是說屆時你的孩子上私立大學或外州大學，prepaid529 計劃可以支付約10萬美元。PTP 投資的收益部分和 ESP 一樣免聯邦稅。
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• 想要在美國養孩子的話，就一定要來了解一下什么是“529 計劃”。總之，在美國推行的"529教育儲蓄計劃",解決了相當一部分家庭子女接受高等教育的經費問題,對我國現行的教育儲蓄政策具有很強的借鑒和參考價值。